¿Desgravan los seguros de salud? Fiscalidad para empresas y particulares

Jose Romero

Actualizado el 13/07/2020 a las 16:08

Los seguros médicos desgravan, pero no siempre ni en todas las situaciones. Si te unes al seguro médicos que te ofrece tu empresa, tanto tú como la propia compañía conseguís bonificaciones fiscales. Si eres autónomo y decides contratar un seguro de salud, también puedes desgravarte este gasto.

Tanto las empresas como los trabajadores autónomos disfrutan de un ahorro en impuestos, si deciden contratar un seguro de salud, también los asalariados que se suman al seguro médico de la compañía para la que trabajan. No ocurre lo mismo con los particulares que de forma independiente eligen este tipo de protección sanitaria. Por lo tanto, el pago de un seguro de salud es un gasto deducible fiscalmente, pero no siempre ni en todos los casos y hay límites, además de condiciones que cumplir.

Como ocurre con otro tipo de desgravaciones fiscales la del seguro médico está prevista para casos concretos, pero no es una fiscalidad complicada y merece la pena saber cómo es más ventajoso contratar un seguro de salud.

Las empresas tienen ventajas al elegir este beneficio para sus empleados, pero también los propios trabajadores y los autónomos. Descubre a continuación cuáles son tus posibilidades y valora, según tu perfil.

¿Quién puede deducirse el pago de primas de un seguro de salud?

Principalmente las empresas y los autónomos, pero también los asalariados que se suman al seguro de salud que les ofrece su empresa consiguen un ahorro en el pago de impuestos. Cada uno de estos perfiles tiene ventajas fiscales asociadas a la contratación de un seguro de salud y deben saber en qué forma pueden beneficiarse de ello.

Importa qué seguro se contrate, en qué condiciones y sobre todo, cuál es tu perfil y la relación laboral que tienes declarada a efectos fiscales. Analizamos cada uno de los casos para resolver todas las dudas y escenarios posibles.

Desgravación fiscal para empresas del seguro de salud

Las compañías que contratan seguros médicos para sus empleados, como norma general, pueden deducirse este gasto. Es importante que se den las circunstancias previstas para este supuesto de desgravación fiscal empresarial.

• No importa el tamaño de la empresa ni su configuración legal, pero debe ser una compañía sujeta al impuesto de sociedades pues en esta declaración donde se deducen las cuotas de los seguros de los empleados.

• La empresa debe ser la contratante del seguro médico que ofrece a sus empleados y paga las primas. El seguro de salud debe ser del tipo colectivo, no individual.

• La póliza puede cubrir a los empleados y también a sus familiares directos: hijos y cónyuges, por lo general.

• El asalariado recibe el seguro de salud como parte de su retribución, incluido por tanto en su sueldo y nómina.

• Entre los socios de una sociedad limitada que contratan un seguro médico no siempre se permite la bonificación fiscal. Para esta circunstancia es importante el tipo de contrato existente entre la sociedad y el socio: debe estar establecida en contrato una retribución específica dentro de la cual se puede incluir el seguro.

• Los administradores de sociedades también pueden unirse al seguro de su empresa, pero para que sus cuotas sean deducibles para la empresa es necesario que el administrador haya formalizado un contrato mercantil o laboral especial retribuido, incluyéndose el pago del seguro como retribución, el mismo es gasto fiscalmente deducible. Si en los estatutos el cargo de administrador se establece con carácter retribuido y siempre que el seguro se incluya como retribución también puede deducirse.

¿Cómo y dónde se desgrava una empresa el seguro médico colectivo?

Las cuotas que se satisfacen por cada una de los empleados en calidad de seguro médico se cargan en la cuenta de sociedades de la empresa como gasto social y son deducibles del 100 por 100.

El impuesto de sociedades se aplica a las empresas en función de sus beneficios, en el caso de que la compañía tenga un seguro colectivo de salud para sus trabajadores, todas las cuotas de estas pólizas se suman y se restan del total de beneficios declarados por la empresa, consiguiendo por tanto una importante rebaja fiscal.

La Agencia Tributaria estimula la contratación de seguros médicos privados por parte del tejido empresarial, a través de este incentivo fiscal de aplicación directa sobre el impuesto de sociedades y que supone una interesante rebaja de la que disfrutan muchas empresas en España.

Desgravación fiscal para autónomos del seguro de salud

El seguro de salud también puede desgravarse, cuando eres trabajador por cuenta propia. No es de las deducciones más conocidas porque no es el tipo de gasto que se deriva directamente de la actividad profesional que realice el autónomo. Es decir, no es como comprar un ordenador o un móvil para realizar tu trabajo; sin embargo, es una factura – la de la prima del seguro de salud- que permite deducción.

La ley de IRPF recoge esta bonificación para los autónomos en su Artículo 30 Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación directa. En concreto la sección 5ª define que tendrán la consideración de gasto deducible para la determinación del rendimiento neto en estimación directa:

“Las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y a la de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él. El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente o de 1.500 euros por cada una de ellas con discapacidad” (Párrafo a)

¿Cómo y dónde se desgrava un autónomo el seguro médico colectivo?

La normativa vigente la deducción del seguro de salud para los trabajadores por cuenta propia define todos los detalles:

• El autónomo debe estar dado de alta en el Reta –Régimen especial de trabajadores autónomos- dentro de la modalidad de estimación directa.

• Se pueden deducir tanto las primas del seguro propio del autónomo como las de sus hijos – que convivan con el trabajador autónomo siempre que sean menores de 25 años- y cónyuge.

• La bonificación se aplica sobre la base imponible, lo que significa que el contribuyente reduce el capital sobre el que se aplica la carga fiscal, de acuerdo con el total de primas de seguros médicos satisfechas en el ejercicio que corresponda.

• Tiene un límite de 500 euros anuales por persona que se eleva hasta los 1.500 cuando la persona tiene una discapacidad reconocida oficialmente.

• La deducción puede disfrutarse de una sola vez en la Declaración anual de IRPF –Renta- o en los pagos fraccionados del IRPF–a través del modelo 130-. El autónomo puede elegir la opción más adecuada para su caso.

Desgravación fiscal para trabajadores del seguro de salud

• El seguro médico es una de las ventajas laborales más populares tanto entre las empresas como entre los empleados, a menudo es una eficaz herramienta de negociación salarial. Las encuestas del sector confirman que es una de los beneficios sociales mejor valorados y más demandado por los empleados.

• Cuando el empleado recibe como parte de su salario el seguro médico, esta parte de la retribución –la prima de la póliza- no se considera retribución en especie lo que se traduce en un ahorro fiscal para el empleado que no tributa por esa parte de su sueldo.

• La exención fiscal para trabajadores se amplía y aplica tanto para su propia cuota –satisfecha por la empresa- como para las de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él y no tengan ingresos superiores a lo previsto por la ley a este respecto. Siempre que toda la familia se beneficie del mismo seguro de salud colectivo que ofrece la empresa.

• La bonificación fiscal del seguro de salud colectivo de un trabajador tiene como límite los 500 euros por persona y año, en el caso de que un asalariado supere con las primas de su familia la cantidad prevista, estarían exentos de gravamen los primeros 500 euros y el resto tributaria como rendimiento del trabajo en especie.

¿Cómo y dónde se desgrava un empleado el seguro médico colectivo?

La nómina del trabajador favorecido por un seguro colectivo de empresa refleja este beneficio de forma concretas. Se define cuál es la cantidad concreta –prima- que la empresa paga por el seguro de salud de este empleado y en su caso, de su familia. Esta cantidad no se suma como rendimiento del trabajo ni está sujeta a impuestos.

La Declaración de la Renta el empleado que tiene un seguro médico colectivo de empresa no suma en los rendimientos de trabajo la cantidad que recibe en forma de seguro de salud, lo que supone una ventaja en el resultado final de la declaración de IRPF. 

Por ejemplo, si el empleado, gana 18.000 euros, pero 500 de estos euros los recibe en forma de seguro médico pagado por la empresa durante todo el año, en realidad en la declaración los rendimientos del trabajo serán 17.500, no 18.000 lo que compute la Agencia Tributaria para ajustar sus retenciones e impuestos.

La regulación fiscal puede variar sensiblemente entre comunidades autónomas por lo que siempre es importante en todos los casos consultar concretamente en el lugar donde presentas tus impuestos. En caso de duda, lo más seguro es siempre consultar con un asesor, gestor especializado o la propia Agencia Tributaria.

Los expertos en fiscalidad coinciden en señalar la importancia de conocer todas las ventajas fiscales que cada tipo de contribuyente tiene, para aprovechar al máximo este tipo de ahorro en las declaraciones de impuestos tanto de particulares como de empresas o trabajadores autónomos.

La deducción por seguro de salud, en conclusión, no es una desgravación individual que cualquier contribuyente pueda incorporar en su declaración de IRPF y conseguir un ahorro. Por el contrario, es una ventaja fiscal reservada prioritariamente al tejido empresarial. Las empresas –y como consecuencia sus trabajadores-, pero también los autónomos tienen esta posibilidad siempre que cumplan con los requisitos y detalles previstos por Hacienda para este tipo de ventaja fiscal. En ningún caso por el momento se admite este tipo de bonificación fiscal de forma individual.